Самые распространенные формы регистрации бизнеса в России – Индивидуальный предприниматель (ИП) и Общество с ограниченной ответственностью (ООО). В статье разберем их основные отличия: достоинства и недостатки этих форм ведения малого и среднего бизнеса, что проще зарегистрировать и ликвидировать, а также рассмотрим, какие налоговые системы применяются для ИП и ООО, что выгоднее для бизнесмена.
В чем отличие ООО от ИП
Главное отличие ИП, ООО и самозанятого происходит из их разного правового статуса. ИП − это физлицо, зарегистрировавшееся как бизнесмен. Оно не располагает своим собственным имуществом, поэтому несет ответственность личными вещами при банкротстве, неуплате налогов и долгов.
У ИП нет названия. Оно всегда оформляется на ФИО физлица.
ООО − это юридическое лицо. Оно имеет права, обязанности, свое имущество. При банкротстве ООО рискует средствами уставного капитала, минимальный размер которого составляет 10 тыс. рублей.
С 2018 года в России существует также особый налоговый режим – самозанятость. Самозанятым гражданином признается это физлицо, которое уплачивает налог на профессиональный доход по льготной ставке.
ИП или ООО: что лучше
Большинство новичков затрудняются с выбором правового статуса, т.к. не совсем понимают, в чем разница между ИП и ООО.
Если планируете открыть свое небольшое дело в одиночку и не боитесь отвечать по обязательствам своим имуществом, то подойдет Индивидуальное предпринимательство. Можно работать даже без наемных работников и нести ответственность самостоятельно.
Единственный сотрудник, который вам потребуется – это бухгалтер, но его можно привлечь на аутсорсе.
Если планируете открыть бизнес совместно с кем-то, то рекомендуем оформить ООО. Такая форма разрешает взять в долю до 50 человек. Обязательно назначается директор, который будет руководить деятельностью предприятия. Все ООО ведут бухгалтерский учет и фиксируют каждую операцию. Бухгалтерский учет ООО – более сложный, особенно если предприятие выбирает основную систему налогообложения (ОСНО).
Отличие ООО от ИП: плюсы и минусы
У ООО следующие преимущества:
- возможно иметь несколько соучредителей;
- можно заниматься любой коммерческой деятельностью;
- каждый участник отвечает только долей уставного капитала;
- конкурентоспособность, если вы работаете с крупным бизнесом – многие юридические лица предпочитают не работать с ИП;
- возможно перепродать, приобрести или переписать предприятие;
- есть возможность привлечения новых инвесторов и расширения бизнеса.
Но есть и недостатки:
- нужен юридический адрес на территории РФ;
- трудоемкая регистрация;
- обязателен уставной капитал;
- большой объем бухгалтерской отчетности;
- высокие налоги и штрафы;
- сложнее открыть дочернее предприятие в другом населенном пункте;
- более высокая госпошлина при регистрации (4000 рублей);
- нельзя использовать патентную налоговую систему;
- вся деятельность строго документируется;
- трудоемкое закрытие бизнеса.
Главные преимущества ИП: простая, быстрая и дешевая процедура регистрации. Госпошлина составляет 800 рублей.
Недостатки: сложности масштабирования, необходимость отвечать по обязательствам своим имуществом, невозможность привлекать соучредителей и отказ многих юридических лиц работать с ИП.
Отличия налогообложения ИП и ООО
Есть основная и специальные системы налогообложения:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощенная система налогообложения (УСН, или “упрощенка”);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- патент (только для ИП).
При ОСНО налог на доход составляет 13%. Также нужно платить дополнительные налоги, включая НДС, земельный, водный и т.п. Кроме того, ОСНО предполагает самую сложную систему налогового учета. Этот вид налогового режима выгоден только для очень крупных предприятий, который работают с другими компаниями, также являющимися плательщиками НДС.
Упрощенка подразумевает уплату одного налога. УСН бывает двух видов:
- УСН “Доходы” – налоговая ставка 6% от всей прибыли. Расходы не учитывают.
- УСН «Доходы минус расходы» подразумевают уплату от 5-15% разницы между прибылью и расходами.
УСН можно сочетать с патентом, т.е. какой-то вид деятельности вести по УСН, а другой учитывать на патенте. При такой системе налогообложения отчетность вообще не ведется. Все учитывается в Книге расходов и доходов, которую по окончании года попросит налоговая.
Патент покупается на срок от 1 до 12 месяцев и подразумевает единовременную оплату, заменяющую все налоговые сборы.
Применять упрощенную или патентную систему может не каждое ИП: есть ограничения по сферам деятельности, размерам доходов и количеству сотрудников.
ООО также может выбрать все вышеперечисленные режимы налогообложения, кроме патента. При выборе ОСНО налог составит 20%.
Если не подать уведомление о переходе на особый налоговый режим сразу или в течение месяца после регистрации, любое ООО или ИП автоматически прикрепят на ОСНО. Потом перейти на другую налоговую систему будет сложнее. Например, на УСН нельзя перейти в любой момент – только с 1 января следующего года.
Помимо налоговых платежей, нужно уплачивать страховые взносы в ПФР. Они составляют 22% от размера зарплаты по МРОТ. В медицинское страхование уплачивают 5,1 % от МРОТ. В сферу социального страхования потребуется выплачивать 2,9% От МРОТ.
Читайте подробнее про выбор системы налогообложения.
Подготовка документов для регистрации ИП и ООО
Чтобы зарегистрировать ту или иную форму малого или среднего бизнеса, придется собрать пакет документов. Проще подготовить документацию на регистрацию Индивидуального Предпринимательства. Перечень документов следующий:
- заявление о госрегистрации по форме Р21001;
- паспорт и его копия;
- ИНН;
- чек об уплате госпошлины в размере 800 рублей. Оплачивать не нужно, если оформляете документы через МФЦ, портал «Госуслуг» или нотариально.
Для ООО пакет документов расширен. Он состоит из:
- заявления о госрегистрации по форме Р11001;
- решения собственника, если ООО организовано в одном лице либо протокола собрания, если участников несколько человек;
- чек об уплате госпошлины. Она составляет 4000 рублей. Оплата не требуется, если бумаги подаются в электронном виде;
- документа, подтверждающего юридический адрес.
Желательно одновременно с регистрацией подать уведомление о переходе на специальный налоговый режим.
Может понадобиться дополнительная документация:
- уведомление о переходе на УСН;
- согласие владельца жилого помещения на регистрацию юридического адреса, оформленное в письменном виде. бумаги должны быть заверены нотариально, если документы подает посредник;
- вид на жительство для иностранных граждан;
- справка о дееспособности несовершеннолетнего лица, если он является соучредителем ООО.
Есть требования к оформлению каждого документа. Неправильное оформление бумаг повлечет отказ государственных органов в регистрации малого или среднего бизнеса. Период регистрации занимает три рабочих дня с момента получения налоговой необходимых документов.
ИП и ООО – ограничения
Сфера деятельности ИП имеет ограничения. Им запрещено заниматься банковской деятельностью, страхованием, производить винно-водочные изделия, заниматься производством лекарственных средств, оружия, а также охранной деятельностью.
Обычно запреты или прямо прописаны в законе, или они возникают, когда нужно получить лицензию или разрешение, которое не выдается индивидуальным предпринимателям.
Для ООО разрешен любой вид деятельности. Главное, чтобы выбранный налоговый режим позволял заниматься этим бизнесом
У ИП решения принимаются единолично. У ООО решения принимают все учредители, и это фиксируются в письменном виде. Каждый учредитель ООО имеет право голоса, а также право на прибыль, которая зависит от доли уставного капитала.
ИП и ООО – закрытие
ИП закрыть проще. Вот что для этого нужно сделать:
- уволить сотрудников;
- снять онлайн-кассу с учета;
- написать заявление о закрытии ИП. Если документы подали в налоговую, то период ликвидации составляет 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. Если подали через МФЦ − закроют через 11 дней;
- оплатить все взносы в течение 15 дней после ликвидации бизнеса;
- уплатить налоги, сдать отчетность;
- закрыть расчетный счет в банке.
ООО ликвидировать сложнее:
- на общем собрании учредителей принимается решение о ликвидации;
- затем нужно уведомить налоговую инспекцию;
- дождаться публикации в СМИ;
- Служба занятости известит об увольнении сотрудников;
- надо сдать в налоговую промежуточный баланс;
- выплатить все долги кредиторам;
- сдать в налоговую итоговый ликвидационный баланс.
На закрытие ООО уйдет примерно четыре месяца.
Мы разобрали, чем отличается ИП от ООО. Отличий между ними довольно много. У каждой формы бизнеса есть и достоинства, и недостатки. Единственной оптимальной формы регистрации бизнеса не существует – все зависит от того, какой именно бизнес вы планируете открывать, в какой нише, с каким оборотом, сколько сотрудников вам придется нанять и кто будет вашими контрагентами.
ИП больше подходит для мелкого бизнеса с одним учредителем, небольшими оборотами и маленьким штатом сотрудников. Но сначала надо удостовериться, что этот вид деятельности разрешен для ИП.
ООО подходит для крупного бизнеса, в который привлекаются соучредители и инвесторы, а партнерами и контрагентами являются другие юридические лица.
Проанализируйте информацию и подумайте, что лучше выбрать в вашем конкретном случае: ИП и ООО.
Читайте также про пользу 1С бухгалтерии для ИП.