Налог на профессиональный доход (НПД) доступен не только физическим лицам, но и представителям малого бизнеса. Самозанятый гражданин может быть физическим лицом, а может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). В статье попробуем разобраться, как самозанятому физлицу стать ИП на НПД, что ему это даст, как открыть ИП в таком случае.
Как самозанятый может стать ИП на НПД
Статус плательщика НПД подходит для фрилансеров и небольших стартапов, не требующих огромных вложений. Этот экспериментальный налоговый режим позволяет экономить на налогах, а также не тратить ресурсы на ведение бухгалтерского и налогового учета, но накладывает ряд ограничений.
Но бывает так, что со временем бизнес набирает обороты, и для дальнейшего развития дела бывает лучше зарегистрировать ИП. В таком случае большинство самозанятых граждан в дальнейшем оформляют статус предпринимателя. При этом они могут сохранить налоговый режим НПД, а могут перейти на другие налоговые режимы для ИП – например, УСН, а также ОСНО, патент, ЕСХН).
Но необходимо понимать, что совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзя.
То есть индивидуальный предприниматель может, например, совмещать УСН и патентную систему налогообложения, но если он выбрал НПД, то должен оставаться на этом налоговом режиме.
НПД является такой же системой налогообложения как другие льготные системы – УСН (так называемая “упрощенка”) или патент. Представители малого бизнеса на НПД именуются самозанятыми ИП. Они продолжают работать, как и самозанятые частные граждане. У них те же привилегии, те же лимиты и ограничения.
ИП на НПД: ограничения
Нельзя стать самозанятым ИП, если вы:
- занимаетесь реэкспортом продукции;
- продаете продукты, подпадающие под обязательную маркировку или акцизную продукцию;
- добываете и реализуете природные богатства;
- занимаетесь посреднической деятельностью;
- являетесь посредником в доставке продукции;
- сумма годового дохода превышает 2, 4 млн рублей;
- есть наемные работники (по трудовому договору);
- работаете с другими системами налогообложения.
Представитель малого бизнеса, который является плательщиком НПД, может заниматься только теми же видами деятельности, которые не попадают под запреты для частных граждан (физических лиц). Список этих видов деятельности не перечислен в законе; там лишь прописаны некоторые ограничения, которые перечислены выше в статье. Все, что не попадает под запрет, считается разрешенным.
ИП на НПД или самозанятость: плюсы, минусы
Если и физлица, и предприниматели работают по общим правилам, то какие есть плюсы для предпринимателя?
У самозанятого ИП появляются следующие преимущества:
- Возможность открытия расчетного счета в банке для оплаты контрагентам. Можно проводить транзакции от юрлиц и ИП. Частные лица не имеют такой возможности.
- Расширяется клиентская база. Юридические лица охотнее работают с самозанятыми ИП. Так проще избежать пристального внимания со стороны налоговой инспекции. Переводы на банковские счета физлиц могут привлечь внимание проверяющих. К тому же не все предприниматели (а тем более – юрлица) охотно сотрудничают с физическими лицами.
- Возможность оформления ДДС. ИП может выплачивать денежные сборы и иметь оплачиваемые бюллетени. Самозанятые физические лица этой возможности лишены.
- Можно открывать бизнес, требующий оформления гослицензии (ЧОПы, производство лексредств, перевозки людей, грузов и т.д.). Физическим лицам невозможно получить лицензию на эти виды деятельности.
Но бывают случаи, когда самозанятость нерентабельна для предпринимателя. Налог для самозанятых везде един: 4% при сотрудничестве с частными лицами и 6% при взаимодействии с юрлицами. Также есть налоговый вычет – 10 000 рублей в год. Благодаря ему ставки налога можно снизить до 3% и 4% соответственно.
Но для упрощенки и ПСН в некоторых областях действуют привилегии. И налоговая нагрузка может быть примерно такой же, как для плательщиков НПД. При патенте размер налога рассчитывают не с реальной прибыли; это фиксированная сумма – чаще всего это оказывается намного выгоднее для бизнесмена. К тому же предприниматели на УСН “Доходы минус расходы” могут снизить налогооблагаемую базу за счет вычета своих реальных расходов на ведение бизнесе (у плательщиков НПД нет такой возможности). С этим следует считаться при подборе системы налогообложения.
Читайте также: бизнес-идеи для самозанятых.
Как с самозанятого перейти на ИП НПД
Для начала скачайте сервис для самозанятых «Мой налог». Там оформите регистрацию как налогоплательщик НПД. После этого приступайте к оформлению статуса представителя малого бизнеса.
Потребуется оформить заявление о государственной регистрации по форме P21001. Если вы подаете документы в бумажном варианте, то потребуется:
- паспорт и его копия;
- ИНН;
- квитанция об уплате государственной пошлины. Сегодня она составляет 800 рублей. Если регистрируете документы нотариально или через МФЦ, «Госуслуги», то пошлину оплачивать не нужно.
Бумаги можно отдать сотрудникам ФНС при личном посещении, через МФЦ или отправить через почтовое отделение. Если планируете подать бумаги в электронном варианте, потребуется собственная ЭЦП (электронно-цифровая подпись).
Материалы рассматриваются сотрудниками ИФНС в течение трех суток. Ответ придет на электронную почту.
После завершения процедуры оформления представителя малого бизнеса следует подключиться в «Личный кабинет» ИП на сайте ФНС. Удостоверьтесь в правильности выбранного режима налогообложения.
Там должно быть указано, что вы налогоплательщик НПД – удостоверьтесь, что это так.
После этого можно начинать работать как самозанятый предприниматель.
Читайте также, какие налоги платит бизнес.
Как самозанятому перейти на патент
Бывают случаи, когда самозанятому ИП выгоднее купить патент – это альтернатива НПД.
Учтите, что здесь речь идет не о патентной системе налогообложения для ИП, а именно о патентах для самозанятых граждан (физических лиц).
Для перехода на ПСН следует соблюсти ряд условий:
- иметь российское гражданство;
- не быть ИП;
- заниматься деятельностью, разрешенной для патентной системы налогообложения (обратите внимание – там много ограничений по сфере деятельности, причем оформить патент можно только на один из этих видов).
Так, патент могут получить парикмахеры, швеи, фотографы, перевозчики, сварщики, репетиторы, переводчики, владельцы жилья под аренду, рыболовы и некоторые другие специалисты.
Для оформления патента при личном посещении налоговой инспекции потребуются: паспорт, ИНН, СНИЛС. Более простой способ – зайти в мобильный сервис «Мой налог» и заполнить анкету. После этого в течение 30 дней необходимо известить налоговиков о переоформлении налогового режима. Возможно это при личном посещении ИФНС, через почтовое отделение или в ЛК налогоплательщика.
Имейте в виду, что получить одобрение патента сложнее, чем в случае с НПД – налоговая инспекция может отказать, даже если вы занимаетесь разрешенным видом деятельности.
Нужно ли самозанятому регистрировать ИП, решать только вам. Перед этим обдумайте все плюсы и минусы перехода в новый статус и узнайте, какую систему налогообложения вам выгоднее применять.
