Что такое индивидуальное предпринимательство?

И так, вы решили открыть собственное дело и желаете зарегистрировать предпринимательскую деятельность, чтобы вести легальный, «белый» бизнес. По своей сути индивидуальное предпринимательство это самая простая организационно-правовая форма, которая существует в России.

Что такое индивидуальное предпринимательство (ИП)?

Индивидуа́льное предпринимательство — это предпринимательская деятельность направленная на получение дохода, зарегистрированная в установленном законом порядке и осуществляемая физическим лицом. Основана на собственности самих физических лиц без регистрации юридического лица.

Индивидуальные предприниматели (далее «ИП), являются обычными физическими лицами, за исключением того, что имеют свидетельство о регистрации бизнеса и поставлены на учет в налоговую. Поэтому не стоит путать их с юридическими лицами (ООО, например) и прочими организационными формами. Ответственность у ИП и ООО совершенно разная, так как первый – физическое лицо, а второй – юридическое.

Многие начинающие бизнесмены выбирают форму ИП не случайно. У данной организационной формы есть целый ряд преимуществ. Например, для регистрации ИП не нужно подготавливать целую пачку документов, и оббегать кучу инстанций. В отличие от регистрации той же ООО, где чаще всего приходится обращаться за помощью к специалистам, в случае с ИП вы ограничиваетесь 4 документами, в которые входят: копия паспорта, копия свидетельства ИНН, квиток об уплате госпошлины и заявление на регистрацию деятельности. К тому же, регистрация индивидуального предпринимательства стоит сущие копейки – вам нужно заплатить всего 800 рублей государственной пошлины и на этом ваши расходы закончились.

Другое явное преимущество – сроки регистрации. Проверка документов в налоговой, которые вы подаете на регистрацию, занимает всего 5 рабочих дней (это по закону). Получается уже через неделю после подачи документов в ИФНС – вы индивидуальный предприниматель. Просто, быстро и легко!

С юридической точки зрения, некоторые бизнесмены выбирают ИП, потому что размер штрафов в случае нарушения законодательства сравнительно мал. Сравнительно, потому что если у вас ООО, то за одинаковое нарушение (например, не провели во время аттестацию рабочих мест) размер штрафа для вас будет в 5-10 раз больше, чем для «ИПэшника». С этой точки зрения выгодней быть физическим лицом, нежели юридическим. Хотя зачем нарушать что – то, когда можно работать честно, но в нашей стране все может быть.

Есть, безусловно, и минусы у данной организационной формы. Одно из самых существенных – ответственность по обязательствам. Индивидуальные предприниматели в случае юридической ответственности (банкротство, судебные разбирательства и т.д.) отвечают по обязательствам всем своим имуществом. То есть своим домом, квартирой, машиной, компьютером и т.д. Судебные приставы могут отобрать все для погашения долга, что принадлежит ИП по праву собственности. А вот ООО (общество с ограниченной ответственностью) отвечает лишь своим уставным капиталом, тем, что внесли его учредители (и активами организации).

К тому же, форма ИП не удобна в случае открытия бизнеса несколькими лицами, например партнерами по бизнесу. Регистрировать ИП можно только на одного человека. Получается, что на одного вещают все обязательства, и в случае чего он несет полную ответственность, а другие будут «не при делах». В таком случае, обычно регистрируют ООО.

Как оформить ИП?

Хорошо, вы твердо решили регистрировать ИП. Порядок ваших действий будет следующий:

1. Идёте в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (по прописке). Берете у них реквизиты для уплаты государственной пошлины за регистрацию ИП. Идете в банк и оплачиваете 800 рублей (по состоянию на 2019 год);
2. Заполняете заявление на регистрацию ИП по форме, утвержденной Федеральным законом.  Форму можно скачать и в интернете, но она постоянно меняется и можно случайно заполнить форму в более старой редакции. Такое заявление у вас не примут. Поэтому, не поленитесь спросить действующую форму заявления непосредственно в налоговой. Так будет надежнее. За одно проконсультируетесь по поводу заполнения заявления, в том числе по выбору ОКВЭДов (отдельный разговор).
3. Делаете ксерокопию  паспорта. Не всех листов, а только тех, где есть записи. Также делаете ксерокопию ИНН.  Паспорт и оригинал ИНН берете с собой в налоговую, они могут пригодиться (паспорт нужен обязательно)!

И так, перед подачей документов на регистрацию у вас на руках должны быть: квитанция об уплате госпошлины, ксерокопии паспорта и ИНН, заявление на регистрацию ИП. Если чего то из данного списка у вас не будет, документы на регистрацию у вас не примут.

После благополучной сдачи документов в налоговую по закону через 5 рабочих дней вы можете приходить за свидетельством о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В налоговой вам должны выдать: свидетельство о регистрации, свидетельство о постановке на налоговый учет, выписку из ЕГРИП.

Кроме этого, ИФНС подает информацию о вашей регистрации во внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. По закону предприниматели обязаны уплачивать страховые отчисления в данные внебюджетные фонды. Поэтому, после того, как получите документы в налоговой, вам нужно посетить Пенсионный фонд и Фонд социального страхования и забрать у них свидетельства о постановке на учет в данных фондах.

Видео – инструкция с советами по оформлению индивидуального предприятия

С какими налогами имеет дело ИП

Все налоговые сборы и обязательные платежи индивидуального предпринимателя делятся на четыре группировки: 

• платежи «на себя» с фиксированной суммой; 
• взносы на страхование и сборы на зарплаты работников; 
• отчисления согласно выбранному режиму налогообложения; 
• дополнительные налоговые сборы (с учетом основной деятельности). 

ИП обязан делать страховые взносы «на себя» при любой системе налогообложения, и даже в случае, когда деятельность не ведется, а доход отсутствует. 

Если предприниматель работает без наемной рабочей силы, то обязательные налоговые отчисления он должен осуществлять только на себя: сюда входят взносы в Пенсионный фонд и фонд соцстрахования. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс.руб., необходимо дополнительно к фиксированному налоговому сбору добавить 1% от суммы, которая свыше суммы 300 тыс.руб. 

Когда предприниматель нанимает к себе на работу специалистов, то в таком случае он берет на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно: 

• начислять и удерживать НДФЛ с зарплат работников;
• ежемесячно оплачивать страховые сборы на работников.

Налогообложение предпринимательской деятельности предусматривает несколько режимов:

1. Базовым режимом налогообложения выступает Общая система (ОСНО). Остальные системы называются специальными налоговыми режимами, поскольку они имеют свою сферу действия, определенные условия применения и особенности по регионам. ОСНО предполагает сложный налоговый учет и выплату сразу многих налогов (налог на прибыль 20%, НДС от 0% до 18%, налог на имущество до 2,2%). Как правило, такой налоговый режим не выгоден для малого бизнеса. 
2. Специальный налоговый режим Упрощенная система (УСН, «упрощенка») –чаще всего она самая выгодная, как в части уплаты налогов, так и по удобству ведения отчетности. Если сравнивать с другими спецрежимами, то под регламент упрощенки подпадает наибольшее число разновидностей предпринимательской деятельности. Базовые налоговые ставки 6% со всех доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.
3. Применяемая исключительно для ИП Патентная система (ПСН) с условием численности наемной рабочей силы на предприятии не более пятнадцати человек. Также есть ограничения по видам деятельности, по годовому доходу (до 60 млн. рублей); они не могут привлекать для работы других ИП. 
4. Режим налоговых сборов, предназначенный для сельхозпроизводителей — это Единый сельхозналог (ЕСХН). Регламентирует налогообложение индивидуальных предпринимателей, у которых прибыль от сельхоздеятельности составляет более  70% от всего дохода. Ставка налога от 0% до 6% в зависимости от региона. 
5. Недавно введенный налоговый сбор – Налог на профессиональный доход (НПД) разработан для самозанятых граждан, получающих прибыль от своей профдеятельности.

Выбор системы зависит от многих факторов, в их числе – вид бизнеса, количество сотрудников, объем выручки и прочее. К числу дополнительных налоговых сборов и обязательных выплат ИП относят налоги на выпуск и продажу подакцизных товаров, на добывание ископаемых, за использование недр, биоресурсов, водных объектов и другие. 

Читайте также про пользу и необходимость 1С для ИП. 

Какую систему налогов выбрать для ИП

ОСНО можно применять абсолютно для любых видов деятельности, без ограничений.  Если вы не напишете заявление о переходе на специальный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП / ООО или в тридцатидневный срок после регистрации, автоматически вас поставят на учет по ОСНО. 

Для УСН возможностей несколько меньше – запрещается выпускать продукцию, подпадающую акциз (исключение виноград и виноматериалы), заниматься страховым, банковским бизнесом и другое (весь перечень обнародован в ст.346.12 НК РФ). 

Патентное налогообложение ограничивает сферы деятельности ИП услугами и торговлей. И еще один недостаток в том, что на каждую разновидность предпринимательства нужно получать свой патент, а если вы захотите перенести бизнес в другой регион РФ, то, придется оформлять патент по новой, так как в другом субъекте РФ патентные документы будут недействительны. 

Патент выдается на срок от 1 месяца до 1 года. 

ЕСХН могут применять исключительно сельхозтоваропроизводители, но никак не предприятия по переработке. При этом сельхозпроизводство должно выступать основным видом бизнес-деятельности и приносить не менее 70% прибыли.

НПД — это недавно введенная налоговая система сборов для самозанятых граждан, действует во всех субъектах РФ с 2021 года. Для нее характерна наиболее низкая ставка на прибыль – от 4%, кроме того, нет необходимости ИП делать взносы в пенсионный фонд. Однако и ограничений хватает, главные из которых: лимитирование дохода на сумму 2,4 млн. в российской валюте за год, запрет на использование наемного труда, а также исключаются некоторые виды предпринимательства. 

Люди, которые пользуется режимом НПД, вместо 13% НДФЛ оплачивают сбор по ставке 4%, когда сотрудничают с физлицами, а если с юрлицами – то 6%. 

На всех спецрежимах налогообложения, кроме ОСНО, оплачивать налог на добавочную стоимость не нужно, кроме сбора при импорте товаров в Россию. С одной стороны, это плюс для ИП, но с другой – есть свой минус.  Потому что крупные заказчики, серьезный бизнес неохотно работает с предпринимателем, у которого нет НДС в цене покупки. Этот факт в некоторой степени ограничивает перспективы развития бизнеса. Поэтому обычно крупный бизнес выбирает ОСНО, а мелкий бизнес предпочитает работать на одном из специальных режимов налогообложения. 

Читайте подробнее про выбор системы налогообложения.