Прямые и косвенные налоги — примеры и отличия систем налогообложения

1485

Содержание:

  • Виды налогов: прямые и косвенные
    • Прямой налог — что это
    • Косвенный налог — что это
  • Отличия прямых налогов от косвенных
  • Примеры прямых и косвенных налогов
  • Какие налоги относят к налогам физических и юридических лиц

Прямые и косвенные налоги — виды финансовых обязательств перед государством, которые физическое или юридическое лицо должно выполнить в определенное время, установленное законодательно. Каковы принципиальные отличия двух видов сборов, что представляют эти две схемы налогообложения — узнайте из этой статьи.

Виды налогов: прямые и косвенные

Любой налог носит обязательный характер по отношению к той категории плательщиков, на которую распространяется. По принципу отчислений платежи делят на две группы:

  • прямые;
  • косвенные.

Какой способ выступает превалирующим и формирует бюджет страны, рассмотрим более детально.

Прямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложения

Прямой налог — что это

Прямой налог — это перечень сборов, которые обязано отчислять население в бюджет государства. Предметами налогообложения выступают все виды доходов:

  • заработная плата;
  • проценты;
  • прибыль от сделок купли-продажи;

Этот вид отчислений человек вносит самостоятельно.

К прямым налогам с физических лиц относят:

  • подоходный;
  • сбор с ценных вещей и активов;
  • налог на автомобиль;
  • процентный сбор с предмета наследования, подарка.

Справка! Размер прямых сборов определяют финансовые потоки человека. Например, чем выше заработная плата, тем большую сумму заплатит гражданин в бюджет.

Базовыми объектами обложения при прямом налоге являются:

  • суммарный — или доход, попадающий под налогообложение;
  • общий — или стоимость, которая попадает под налогообложение.

Применительно к юридическим лицам система прямых сборов включает:

  • налог на доход;
  • на имущество;
  • на надел земли;
  • разработку ископаемых;
  • водные объекты;
  • на индивидуальную деятельность.

По мнению экспертов, главный минус прямой модели сборов — плательщик имеет возможность скрыть свои реальные доходы. Занижение данных в налоговой декларации автоматически уменьшает сумму к отчислению. Это плохо сказывается на размере отчислений в бюджет государства.

Читайте также, что такое оффшорный счет. 

Прямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложения

Косвенный налог — что это

Косвенный налог — это вид отчислений, при которых виртуальными плательщиками выступают предприниматели, а реальными — сторонние лица. Как вариант — потребители услуг, покупатели товаров, заказчики выполненных работ.

Следовательно, косвенным платеж делает единственный фактор — сбор платит не субъект хозяйственной деятельности. Обязательства ложатся на другое лицо. При этом плательщик вправе применить механизмы ограничения финансовой нагрузки. Например — включить акциз в цену товара и переложить расходы платежа на покупателя. Или включить акциз в налоговый вычет. В этом случае косвенный налог будет частично возмещен государством.

Обратите внимание! Величина косвенного сбора изначально входит в цену товара или услуги. Сбор отчисляет продавец по факту получения оплаты, когда клиент совершает транзакцию денежных средств.

К косвенным налогам относятся платежи со следующими характеристиками:

  • сжатые сроки исполнения финансовых обязательств — сумма поступает в казну государства в короткие временные рамки. Например, на погашение НДС регламентирован период от 30 до 90 суток;
  • высокий процент собираемости — это вид перечислений считается базовой финансовой частью системы налогов. Любые нарушения от регламента попадают под систематический мониторинг. Неплательщиков сразу выявляют и штрафуют.

Положительные стороны косвенных платежей:

  • стабильность — налоги перечисляются регулярно, с заданной периодичностью;
  • закрытый характер отчислений;
  • отсутствие дополнительных надбавок;
  • налоги рационально пополняют казну.

Недостатки косвенной системы:

  • негативно сказывается на гражданах с низким материальным статусом. Например, рост акцизов автоматически увеличивает стоимость товаров в рознице.

Прямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложения

Отличия прямых налогов от косвенных

И прямой, и косвенный налог — варианты обязательных сборов. Их принципиальные отличия смотрите в таблице ниже.

Критерий оценки Косвенный налог Прямой налог
Кто является плательщиком Покупатель товара или услуги, выполненной третьим лицом. Юридическим или физическим, значения не имеет Физическое, юридическое лицо
Государственные взаимоотношения Сбор начисляют на посредника. В данном качестве выступает собственник организации, компании или производитель Сумму перечисляют непосредственно в казну государства
Предмет обложения Товар, услуга, выполненные работы Ценное имущество, доход гражданина
От чего зависит сумма отчислений Затраты на производства товара, тарифы на услуги Совокупный доход от всех видов деятельности
Привязка в роду деятельности Отсутствует Присутствует
Принцип начислений Единый — при помощи формул Комплексный, с делением по категориям
Как формируется цена Привязана к снижению или росту стоимости работ, услуг, продукта Зависит от конкретного производства
Порог открытости Скрытый платеж — покупатель не знает, сколько из потраченных им денег, пошло бюджет Платеж открытый

 

Читайте также, что такое срок окупаемости вложений

Примеры прямых и косвенных налогов

Самая широкая категория прямых сборов — налоги на имущество. Рассмотрим примеры:

  • платежи, начисляемые за эксплуатацию имущества движимого или недвижимого характера. Плательщиком выступает юридическое лицо. Величину определяют в годовом эквиваленте. Средства поступают в казну региона, где зарегистрирован плательщик;
  • имущественный сбор ФЛ — распространяется на граждан, у кого в собственности есть земля или постройка. Средства перечисляют как обязательный годовой платеж;
  • автомобильный налог. Его специфическая особенность — привязка к конкретному региону. Власти на местах имеют полномочия увеличить или снизить базовую ставку. Дополнительно могут меняться и условия отчисления;
  • сбор от игорного бизнеса — распространяется на казино, букмекерские компании. Лицензия на данные виды деятельности предполагает фиксированный налог в бюджет страны;
  • процентная ставка от добычи ископаемых — на долю налогообложения приходится треть всех сборов. Размер отчислений привязан к стоимости добываемого сырья. Например, ставка на нефтедобычу зависит от текущей стоимость барреля ископаемого.

Кроме налога на имущество, примерами прямых сборов являются:

  • отчисления от прибыли в месяц — взимаются с физлиц. Составляют фиксированный процент от заработной платы — например, подоходный налог;
  • сбор от доходов юрлиц — компания, которая осуществляет предпринимательскую деятельность, платит процент от прибыли за конкретный период времени.

К косвенным налогам относятся:

  • Налог на добавленную стоимость (далее по тексту — НДС) — самый распространенный вид отчислений. Сумма является отправной при определении дохода продавца. Эта величина подпадает под государственный сбор и вносит значимый вклад в экономику любой страны. Доля НДС В РФ составляет 35% от всех видов сборов. Более того, НДС отчисляют при каждой сделке. Число посредников значения не имеет — на размер ставки влияет только конкретный товар. Базовая ставка — 18%. На некоторые категории — 10%. На ряд товаров НДС не начисляют. Эти правила едины для всех субъектов федерации и не могут меняться властями регионов;
  • Акциз — данный вид сбора относится исключительно к сфере производства. Его величина также входит в стоимость товара;
  • Таможенный платеж — сумму взимают при пересечении границы. Основание к сбору — перевозка товара.

Прямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложения

Какие налоги относят к налогам физических и юридических лиц

Действующий налоговый Кодекс не классифицирует сборы по прямым и косвенным. Такой способ деления вытекает из их специфики, элементов каждого налога применительно к системе обложения.

Прямой налог собирают с доходов и имущества налогоплательщиков. Перечисления осуществляются из личных источников граждан. То есть к налогам физических и частично юридических лиц относят прямые налоги.

Косвенные налоги ложатся на плечи конкретных покупателей, заказчиков работ и выглядят, как надбавка к стоимости.

Резюмируем информацию, рассмотренную в статье и обратимся к таблице — она наглядно систематизирует основные виды налогов:

Косвенный Прямой
НДС НДФЛ
Акциз На прибыль
Таможенный сбор На разработку ископаемых
Водный
УСН
ЕНВД
Пенсионный
Имущественный
Игорный
Автомобильный
Земельный
На сельское хозяйство

Грамотное распределение прямых и косвенных сборов регулирует налоговую нагрузку. Чтобы не нарушать закон и совершать платежи в полном объеме, нужно знать, в каких ситуациях возникают финансовые обязательства. Не менее важно соблюдать сроки их погашения, нарушение которых влечет штрафы.

Читайте также про выбор системы налогообложения.

Прямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложенияПрямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложенияПрямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложенияПрямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложенияПрямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложения (1 оценок, среднее: 1,00 из 5)
Прямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложения Загрузка…

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here