Прямые и косвенные налоги — примеры и отличия систем налогообложения

50

Содержание:

  • Виды налогов: прямые и косвенные
    • Прямой налог — что это
    • Косвенный налог — что это
  • Отличия прямых налогов от косвенных
  • Примеры прямых и косвенных налогов
  • Какие налоги относят к налогам физических и юридических лиц

Прямые и косвенные налоги — виды финансовых обязательств перед государством, которые физическое или юридическое лицо должно выполнить в определенное время, установленное законодательно. Каковы принципиальные отличия двух видов сборов, что представляют эти две схемы налогообложения — узнайте из этой статьи.

Виды налогов: прямые и косвенные

Любой налог носит обязательный характер по отношению к той категории плательщиков, на которую распространяется. По принципу отчислений платежи делят на две группы:

  • прямые;
  • косвенные.

Какой способ выступает превалирующим и формирует бюджет страны, рассмотрим более детально.

Прямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложения

Прямой налог — что это

Прямой налог — это перечень сборов, которые обязано отчислять население в бюджет государства. Предметами налогообложения выступают все виды доходов:

  • заработная плата;
  • проценты;
  • прибыль от сделок купли-продажи;

Этот вид отчислений человек вносит самостоятельно.

К прямым налогам с физических лиц относят:

  • подоходный;
  • сбор с ценных вещей и активов;
  • налог на автомобиль;
  • процентный сбор с предмета наследования, подарка.

Справка! Размер прямых сборов определяют финансовые потоки человека. Например, чем выше заработная плата, тем большую сумму заплатит гражданин в бюджет.

Базовыми объектами обложения при прямом налоге являются:

  • суммарный — или доход, попадающий под налогообложение;
  • общий — или стоимость, которая попадает под налогообложение.

Применительно к юридическим лицам система прямых сборов включает:

  • налог на доход;
  • на имущество;
  • на надел земли;
  • разработку ископаемых;
  • водные объекты;
  • на индивидуальную деятельность.

По мнению экспертов, главный минус прямой модели сборов — плательщик имеет возможность скрыть свои реальные доходы. Занижение данных в налоговой декларации автоматически уменьшает сумму к отчислению. Это плохо сказывается на размере отчислений в бюджет государства.

Читайте также, что такое оффшорный счет. 

Прямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложения

Косвенный налог — что это

Косвенный налог — это вид отчислений, при которых виртуальными плательщиками выступают предприниматели, а реальными — сторонние лица. Как вариант — потребители услуг, покупатели товаров, заказчики выполненных работ.

Следовательно, косвенным платеж делает единственный фактор — сбор платит не субъект хозяйственной деятельности. Обязательства ложатся на другое лицо. При этом плательщик вправе применить механизмы ограничения финансовой нагрузки. Например — включить акциз в цену товара и переложить расходы платежа на покупателя. Или включить акциз в налоговый вычет. В этом случае косвенный налог будет частично возмещен государством.

Обратите внимание! Величина косвенного сбора изначально входит в цену товара или услуги. Сбор отчисляет продавец по факту получения оплаты, когда клиент совершает транзакцию денежных средств.

К косвенным налогам относятся платежи со следующими характеристиками:

  • сжатые сроки исполнения финансовых обязательств — сумма поступает в казну государства в короткие временные рамки. Например, на погашение НДС регламентирован период от 30 до 90 суток;
  • высокий процент собираемости — это вид перечислений считается базовой финансовой частью системы налогов. Любые нарушения от регламента попадают под систематический мониторинг. Неплательщиков сразу выявляют и штрафуют.

Положительные стороны косвенных платежей:

  • стабильность — налоги перечисляются регулярно, с заданной периодичностью;
  • закрытый характер отчислений;
  • отсутствие дополнительных надбавок;
  • налоги рационально пополняют казну.

Недостатки косвенной системы:

  • негативно сказывается на гражданах с низким материальным статусом. Например, рост акцизов автоматически увеличивает стоимость товаров в рознице.

Прямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложения

Отличия прямых налогов от косвенных

И прямой, и косвенный налог — варианты обязательных сборов. Их принципиальные отличия смотрите в таблице ниже.

Критерий оценкиКосвенный налогПрямой налог
Кто является плательщикомПокупатель товара или услуги, выполненной третьим лицом. Юридическим или физическим, значения не имеетФизическое, юридическое лицо
Государственные взаимоотношенияСбор начисляют на посредника. В данном качестве выступает собственник организации, компании или производительСумму перечисляют непосредственно в казну государства
Предмет обложенияТовар, услуга, выполненные работыЦенное имущество, доход гражданина
От чего зависит сумма отчисленийЗатраты на производства товара, тарифы на услугиСовокупный доход от всех видов деятельности
Привязка в роду деятельностиОтсутствуетПрисутствует
Принцип начисленийЕдиный — при помощи формулКомплексный, с делением по категориям
Как формируется ценаПривязана к снижению или росту стоимости работ, услуг, продуктаЗависит от конкретного производства
Порог открытостиСкрытый платеж — покупатель не знает, сколько из потраченных им денег, пошло бюджетПлатеж открытый

 

Читайте также, что такое срок окупаемости вложений

Примеры прямых и косвенных налогов

Самая широкая категория прямых сборов — налоги на имущество. Рассмотрим примеры:

  • платежи, начисляемые за эксплуатацию имущества движимого или недвижимого характера. Плательщиком выступает юридическое лицо. Величину определяют в годовом эквиваленте. Средства поступают в казну региона, где зарегистрирован плательщик;
  • имущественный сбор ФЛ — распространяется на граждан, у кого в собственности есть земля или постройка. Средства перечисляют как обязательный годовой платеж;
  • автомобильный налог. Его специфическая особенность — привязка к конкретному региону. Власти на местах имеют полномочия увеличить или снизить базовую ставку. Дополнительно могут меняться и условия отчисления;
  • сбор от игорного бизнеса — распространяется на казино, букмекерские компании. Лицензия на данные виды деятельности предполагает фиксированный налог в бюджет страны;
  • процентная ставка от добычи ископаемых — на долю налогообложения приходится треть всех сборов. Размер отчислений привязан к стоимости добываемого сырья. Например, ставка на нефтедобычу зависит от текущей стоимость барреля ископаемого.

Кроме налога на имущество, примерами прямых сборов являются:

  • отчисления от прибыли в месяц — взимаются с физлиц. Составляют фиксированный процент от заработной платы — например, подоходный налог;
  • сбор от доходов юрлиц — компания, которая осуществляет предпринимательскую деятельность, платит процент от прибыли за конкретный период времени.

К косвенным налогам относятся:

  • Налог на добавленную стоимость (далее по тексту — НДС) — самый распространенный вид отчислений. Сумма является отправной при определении дохода продавца. Эта величина подпадает под государственный сбор и вносит значимый вклад в экономику любой страны. Доля НДС В РФ составляет 35% от всех видов сборов. Более того, НДС отчисляют при каждой сделке. Число посредников значения не имеет — на размер ставки влияет только конкретный товар. Базовая ставка — 18%. На некоторые категории — 10%. На ряд товаров НДС не начисляют. Эти правила едины для всех субъектов федерации и не могут меняться властями регионов;
  • Акциз — данный вид сбора относится исключительно к сфере производства. Его величина также входит в стоимость товара;
  • Таможенный платеж — сумму взимают при пересечении границы. Основание к сбору — перевозка товара.

Прямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложения

Какие налоги относят к налогам физических и юридических лиц

Действующий налоговый Кодекс не классифицирует сборы по прямым и косвенным. Такой способ деления вытекает из их специфики, элементов каждого налога применительно к системе обложения.

Прямой налог собирают с доходов и имущества налогоплательщиков. Перечисления осуществляются из личных источников граждан. То есть к налогам физических и частично юридических лиц относят прямые налоги.

Косвенные налоги ложатся на плечи конкретных покупателей, заказчиков работ и выглядят, как надбавка к стоимости.

Резюмируем информацию, рассмотренную в статье и обратимся к таблице — она наглядно систематизирует основные виды налогов:

КосвенныйПрямой
НДСНДФЛ
АкцизНа прибыль
Таможенный сборНа разработку ископаемых
Водный
УСН
ЕНВД
Пенсионный
Имущественный
Игорный
Автомобильный
Земельный
На сельское хозяйство

Грамотное распределение прямых и косвенных сборов регулирует налоговую нагрузку. Чтобы не нарушать закон и совершать платежи в полном объеме, нужно знать, в каких ситуациях возникают финансовые обязательства. Не менее важно соблюдать сроки их погашения, нарушение которых влечет штрафы.

Читайте также про выбор системы налогообложения.

Прямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложенияПрямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложенияПрямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложенияПрямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложенияПрямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложения (Пока оценок нет)
Прямые и косвенные налоги - примеры и отличия систем налогообложения Загрузка…

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here