Прямые и косвенные налоги – примеры и отличия систем налогообложения

Прямые и косвенные налоги – виды финансовых обязательств перед государством, которые физическое или юридическое лицо должно выполнить в определенное время, установленное законодательно. Каковы принципиальные отличия двух видов сборов, что представляют эти две схемы налогообложения – узнайте из этой статьи.

Виды налогов: прямые и косвенные

Любой налог носит обязательный характер по отношению к той категории плательщиков, на которую распространяется. По принципу отчислений платежи делят на две группы:

• прямые;
• косвенные.

Какой способ выступает превалирующим и формирует бюджет страны, рассмотрим более детально.

Прямой налог – что это

Прямой налог – это перечень сборов, которые обязано отчислять население в бюджет государства. Предметами налогообложения выступают все виды доходов:

• заработная плата;
• проценты;
• прибыль от сделок купли-продажи;

Этот вид отчислений человек вносит самостоятельно.

К прямым налогам с физических лиц относят:

• подоходный;
• сбор с ценных вещей и активов;
• налог на автомобиль;
• процентный сбор с предмета наследования, подарка.

Справка! Размер прямых сборов определяют финансовые потоки человека. Например, чем выше заработная плата, тем большую сумму заплатит гражданин в бюджет.

Базовыми объектами обложения при прямом налоге являются:

• суммарный – или доход, попадающий под налогообложение;
• общий – или стоимость, которая попадает под налогообложение.

Применительно к юридическим лицам система прямых сборов включает:

• налог на доход;
• на имущество;
• на надел земли;
• разработку ископаемых;
• водные объекты;
• на индивидуальную деятельность.

По мнению экспертов, главный минус прямой модели сборов – плательщик имеет возможность скрыть свои реальные доходы. Занижение данных в налоговой декларации автоматически уменьшает сумму к отчислению. Это плохо сказывается на размере отчислений в бюджет государства.

Читайте также, что такое оффшорный счет. 

Косвенный налог – что это

Косвенный налог – это вид отчислений, при которых виртуальными плательщиками выступают предприниматели, а реальными – сторонние лица. Как вариант – потребители услуг, покупатели товаров, заказчики выполненных работ.

Следовательно, косвенным платеж делает единственный фактор – сбор платит не субъект хозяйственной деятельности. Обязательства ложатся на другое лицо. При этом плательщик вправе применить механизмы ограничения финансовой нагрузки. Например – включить акциз в цену товара и переложить расходы платежа на покупателя. Или включить акциз в налоговый вычет. В этом случае косвенный налог будет частично возмещен государством.

Обратите внимание! Величина косвенного сбора изначально входит в цену товара или услуги. Сбор отчисляет продавец по факту получения оплаты, когда клиент совершает транзакцию денежных средств.

К косвенным налогам относятся платежи со следующими характеристиками:

• сжатые сроки исполнения финансовых обязательств – сумма поступает в казну государства в короткие временные рамки. Например, на погашение НДС регламентирован период от 30 до 90 суток;
• высокий процент собираемости – это вид перечислений считается базовой финансовой частью системы налогов. Любые нарушения от регламента попадают под систематический мониторинг. Неплательщиков сразу выявляют и штрафуют.

Положительные стороны косвенных платежей:

• стабильность – налоги перечисляются регулярно, с заданной периодичностью;
• закрытый характер отчислений;
• отсутствие дополнительных надбавок;
• налоги рационально пополняют казну.

Недостатки косвенной системы:

• негативно сказывается на гражданах с низким материальным статусом. Например, рост акцизов автоматически увеличивает стоимость товаров в рознице.

Отличия прямых налогов от косвенных

И прямой, и косвенный налог – варианты обязательных сборов. Их принципиальные отличия смотрите в таблице ниже.

Читайте также, что такое срок окупаемости вложений. 

Примеры прямых и косвенных налогов

Самая широкая категория прямых сборов – налоги на имущество. Рассмотрим примеры:

• платежи, начисляемые за эксплуатацию имущества движимого или недвижимого характера. Плательщиком выступает юридическое лицо. Величину определяют в годовом эквиваленте. Средства поступают в казну региона, где зарегистрирован плательщик;
• имущественный сбор ФЛ – распространяется на граждан, у кого в собственности есть земля или постройка. Средства перечисляют как обязательный годовой платеж;
• автомобильный налог. Его специфическая особенность – привязка к конкретному региону. Власти на местах имеют полномочия увеличить или снизить базовую ставку. Дополнительно могут меняться и условия отчисления;
• сбор от игорного бизнеса – распространяется на казино, букмекерские компании. Лицензия на данные виды деятельности предполагает фиксированный налог в бюджет страны;
• процентная ставка от добычи ископаемых – на долю налогообложения приходится треть всех сборов. Размер отчислений привязан к стоимости добываемого сырья. Например, ставка на нефтедобычу зависит от текущей стоимость барреля ископаемого.

Кроме налога на имущество, примерами прямых сборов являются:

• отчисления от прибыли в месяц – взимаются с физлиц. Составляют фиксированный процент от заработной платы – например, подоходный налог;
• сбор от доходов юрлиц – компания, которая осуществляет предпринимательскую деятельность, платит процент от прибыли за конкретный период времени.

К косвенным налогам относятся:

• Налог на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) – самый распространенный вид отчислений. Сумма является отправной при определении дохода продавца. Эта величина подпадает под государственный сбор и вносит значимый вклад в экономику любой страны. Доля НДС В РФ составляет 35% от всех видов сборов. Более того, НДС отчисляют при каждой сделке. Число посредников значения не имеет – на размер ставки влияет только конкретный товар. Базовая ставка – 18%. На некоторые категории – 10%. На ряд товаров НДС не начисляют. Эти правила едины для всех субъектов федерации и не могут меняться властями регионов;
• Акциз – данный вид сбора относится исключительно к сфере производства. Его величина также входит в стоимость товара;
• Таможенный платеж – сумму взимают при пересечении границы. Основание к сбору – перевозка товара.

Какие налоги относят к налогам физических и юридических лиц

Действующий налоговый Кодекс не классифицирует сборы по прямым и косвенным. Такой способ деления вытекает из их специфики, элементов каждого налога применительно к системе обложения.

Прямой налог собирают с доходов и имущества налогоплательщиков. Перечисления осуществляются из личных источников граждан. То есть к налогам физических и частично юридических лиц относят прямые налоги.

Косвенные налоги ложатся на плечи конкретных покупателей, заказчиков работ и выглядят, как надбавка к стоимости.

Резюмируем информацию, рассмотренную в статье и обратимся к таблице – она наглядно систематизирует основные виды налогов:

Грамотное распределение прямых и косвенных сборов регулирует налоговую нагрузку. Чтобы не нарушать закон и совершать платежи в полном объеме, нужно знать, в каких ситуациях возникают финансовые обязательства. Не менее важно соблюдать сроки их погашения, нарушение которых влечет штрафы.

Читайте также про выбор системы налогообложения.